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預算管理

長期通過事後會計核算進行控制,內部管理水平卻一直上不來,或者實施了預算管理,但看不到效果,怎麽辦?借助外力,通過管理咨詢的方式,把全面預算管理作爲提升企業的內部管理水平的突破口,事後控制向事中、事前控制轉變,並在這個過程中逐步轉變管理層和員工的觀念,帶動企業內部管理水平的全面提升,通過落實預算管理工作,遠離財務風險,不斷優化企業各項資源配置,促使企業效益最大化。

 

現狀

問題

單位領導人缺乏對預算管理的深入了解

工作人員難以深入理解企業的預算經營策略

工作人員對預算管理缺乏深入理解和認識

全員參與性不夠,預算不全面

管理體制存在漏洞,基礎工作不夠規範

只重形式預算,而輕管理

預算管理執行力不夠強

難以完成的預算指標,互相推诿

預算數據未進行詳細的預測






原因

全面預算缺乏企業戰略導向性,預算目標短期化

全面預算的實施缺乏一套完整、有效的組織體系支持

觀念落後、認識誤區導致全面預算執行效果不佳

全面預算松弛,預算指標有效性差

內部溝通不暢順

預算執行者強調業務的特殊性而使預算控制不力

預算管理相應的控制和業績評價機制不健全

解決方案

樹立正確、科學的現代化預算管理理念

建立新型文化,公司全體人員對預算管理有深刻的認識

注重發揮全面預算管理與企業整體戰略的協同效應

構建科學合理的多層級預算管理組織體系

各單位和部門要嚴格遵守預算管理流程和制度

建立起有關預算管理的監控體系

建立關鍵業績考核體系,形成責、權、利相結合的機制

提升信息化水平,實現預算的適時控制

運作關鍵詞

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預算管理模型圖

圖片1

預算管理5步驟

圖片2

預算管理體系

流程/制度

預算管理制度

預算實施細則

預算操作手冊

預算管理的組織架構

全面預算編制流程

全面預算調整流程

預算內費用支出控制流程

預算外費用支出控制流程

表單/工具

全面預算執行差異分析

全面預算表

銷售收入預算表

材料預算表

人工成本預算表

制造費用預算表

銷售成本預算表

産品研發預算表

采購成本預算表

管理費用預算表

稅金預算表

利潤預算表

投融資預算表

預算現金流量表

預期效果

提升企業資産的投資收益

提升各部門的協同運作能力

提高內部管理效率

降低企業的資産利用成本

改善和提高企業的資産使用效果

工具模版

工具:全面預算管理體系的總體框架


圖片3


工具預算管理組織機構

圖片4

工具三:預算管理體系

圖片5

工具預算管理部分預算指標

圖片6

預算管理流程圖

圖片7

工具預算管理部分表單


圖片8

圖片9

圖片10

效果展示

案例一:某電子制造公司

企業性質 企業類型 所處行業 企業規模 所處階段 變革年份
民營企業 設計、生産和銷售,自主品牌、貼牌 電子玩具 約6000人,年産值約5億

成熟

擴張期

2013年
企業簡介 成立于1994年,民營企業,2004年後發展迅速,目前在電子玩具市場有一定的影響力和知名度,內銷以自主品牌爲主,外銷以貼牌加工爲主,內銷比例60%以上。
變革原因 該企業一直重發展規模和設備投資,輕管理,管理水平在同行業處于一般水平,隨著公司規模不斷擴大,公司費用成本開支一直得不到控制,自身雖然啓動了預算管理,也是流于形式,未能發揮作用。在這種情況下,該企業希望通過外力,通過管理咨詢的方式,把全面預算管理作爲提升企業的內部管理水平的突破口,通過全面預算管理體系的建立和推廣,帶動企業內部管理水平的全面提升。
運作效果

變革動作:

1)聘請澤亞管理咨詢公司來調整組織結構,並建立和完善公司全面預算管理體系。

2)澤亞咨詢顧問師對企業各個部門進行了解,對企業的業務狀況全面了解,找出目前預算管理發揮不出作用的根本原因,結合企業的發展戰略,提出落地的解決方案。

3)在組織結構重新設計、業務流程重組的基礎上,提出了全面預算管理體系方案,建立了包括經營預算、財務預算、專項預算的預算體系。

4)通過這次咨詢,建立和完善了全面預算管理體系,培訓各相關人員編制預算目標、編制各類收入成本預算、預算執行、預算監控及考評,加強了預算部門與其他部門溝通,預算部門更加了解各業務部門,業務部門也更清楚了各項預算制度的目的與做法,以及各項預算數據來源,各項費用成本在可控下支出,整體協同協作能力提升了,公司一路上升的成本費用也得到了控制和降低,公司內部管理水平上升到了一個新的台階。


案例二:某物流企業

企業性質 企業類型 所處行業 企業規模 所處階段 變革年份
民營企業 服務型 快遞、物流

約10000人

年産值約15億

成熟

擴張期

2012年
企業簡介 成立于2006年,民營企業,2012年後發展迅速,目前在快遞物流市場有一定的影響力,在全國20多個省、市、自治區,建立了約400個服務點,與國內4萬多家企業建立了長期的合作關系。
變革原因 公司擴張期,網點如雨後春筍般設立,整個財務管控接近混亂,急需建立一套支撐公司快速拓展的財務管控體系,穩健搶占市場,預防失控。
運作效果

變革動作:

1)聘請澤亞管理咨詢公司來調整組織結構,並建立和完善公司全面預算管理體系。

2)澤亞咨詢顧問師對企業各個部門進行了解,對企業的業務狀況全面了解,找出目前財務管控接近混亂的根本原因,結合企業的發展戰略,提出落地的解決方案。

3)在組織結構重新設計、業務流程重組的基礎上,提出了全面預算管理體系方案,建立了包括經營預算、財務預算、專項預算的預算體系。

4)通過這次咨詢,建立和完善了全面預算管理體系,培訓各相關人員編制預算目標、編制各類收入成本預算、預算執行、預算監控及考評,公司管理層在資源分配上可做到有預算可依,不再盲目擴張或亂分配資源,整個公司快速擴張的節奏始終處在平衡協同的狀態,不會造成顧此失彼,各項成本費用支出有明顯下降。


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